Налоговая на своём сайте вывесила показатели налоговой нагрузки для типового предприятия. Посчитали, используя данные Росстата. Для чего построили финансовую модель типового предприятия. Правда принимали во внимание только 3 налога: налогу на прибыль, НДС и налогу, УСН. Страховые взносы, транспортный и имущественные налоги не считали. Для упрощения расчета использовали типовое предприятие, которое работает только на территории РФ, и у которого нет кредитов и активов в иностранной валюте.

Текст с сайта ФНС:

Доходы предприятия приняты за 100%, а стоимость реализованной продукции с НДС по ставке 20% – 120%. Прибыль определена по показателям среднероссийского значения рентабельности проданных товаров (12,3% за 2018 год по данным Росстата - как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданной продукции) и составляет 11%, а налог на прибыль по ставке 20% - 2,2%.

Для определения налоговых вычетов по НДС использованы данные Росстата о структуре расходов на производство и реализацию продукции: доля расходов, облагаемых НДС, составляет 65,4%, сумма вычетов НДС по ставке 20% - 13,1%. Соответственно, сумма НДС к уплате в бюджет составляет 6,9%.

Налоговая нагрузка, рассчитанная как отношение сумм налога на прибыль и НДС к стоимости реализованной продукции для предприятия на ОСН, составит - 7,6%.

Налоговая нагрузка типового предприятия с аналогичными финансовыми результатами на УСН составит:

• для УСН «Доходы» (6%) - 3% (с учетом уменьшения суммы исчисленного налога на уплаченные взносы);
• для УСН «Доходы минус расходы» (15%) - 2,24%.

Как видим, нагрузка для бизнеса на УСН в два раза ниже, чем на общем режиме, это объясняется поддержкой, якобы направленной на развитие малого бизнеса в стране.

Для чего произведён этот расчёт? В первую очередь для бизнеса. Это ориентир, который ФНС хочет в среднем получать с каждой компании. Опасность состоит в том, что эти показатели могут легко превратиться в нормативы и методические указания для банков, для которых посчитать эту самую нагрузку достаточно просто. Например, сейчас, если налоговое бремя компании меньше 0,9% от оборотов, банк начинает внимательно за ней следить, запрашивать документы, задавать вопросы и, скорее всего рано или поздно попросит закрыть счёт. А что будет, если этот показатель вырастет до цифр, которые привела на сайте налоговая? Однозначно очень много компаний сильно пострадают, а бухгалтерам придётся перестраивать свою работу.